Ratgeber Compliance
Wirtschaftlich Berechtigte bei Trusts ermitteln
Stand: 10. Oktober 2026 · Leutrim Miftaraj, FLIORE
Kurzantwort
Bei einem Trust gibt es keinen Eigentümer im klassischen Sinn. Nach den FATF-Standards und den Geldwäschebestimmungen in der Schweiz, Deutschland, Österreich und Liechtenstein gelten deshalb alle Beteiligten mit Einfluss als wirtschaftlich berechtigt bzw. beherrschend: Settlor, Trustee, Protector, die Begünstigten oder die Begünstigtenklasse und jede weitere Person, die den Trust letztlich kontrolliert.
Die Beteiligten im Überblick
- Settlor: hat das Vermögen eingebracht – auch nach seinem Tod relevant für die Herkunft des Vermögens.
- Trustee: rechtlicher Eigentümer und Verwalter des Trustvermögens; häufig eine Gesellschaft.
- Protector: überwacht den Trustee, hat Zustimmungs- oder Abberufungsrechte.
- Begünstigte: namentlich bestimmt oder als Klasse umschrieben (z. B. «Nachkommen des Settlors»).
- Weitere Kontrollpersonen: etwa wer den Trustee ernennen oder abberufen kann oder Weisungsrechte hat.
Diskretionäre Trusts und Klassen
Bei diskretionären Trusts entscheidet der Trustee, wer wann eine Ausschüttung erhält. Solange einzelne Begünstigte nicht bestimmt sind, genügt in der Regel die Umschreibung der Klasse; erhält eine Person eine Ausschüttung oder wird sie bestimmbar, ist sie zu identifizieren. Für den CRS werden Begünstigte, die im Jahr eine Ausschüttung erhalten, als beherrschende Personen gemeldet.
Mehrstufige Strukturen
Oft hält ein Trust Gesellschaften, die ihrerseits Beteiligungen halten. Die Kontrollkette muss dann über jede Ebene bis zur natürlichen Person verfolgt werden. Ist ein Trustee eine Gesellschaft, werden auch deren Kontrollpersonen relevant.
FLIORE bildet den Trust als eigenen Mandatstyp mit allen Rollen und Gültigkeiten ab, erlaubt Begünstigte als Klasse und belegt die beherrschenden Personen für den CRS automatisch nach Rolle vor. Verknüpfte Gesellschaften werden durchgerechnet.
Auf einen Blick
| Standard | FATF-Empfehlung 25 (Rechtsvereinbarungen) |
|---|---|
| Typische Rollen | Settlor, Trustee, Protector, Begünstigte, weitere Kontrollpersonen |
| CRS | alle Rollen gelten als beherrschende Personen |
Häufige Fragen
Muss ein verstorbener Settlor erfasst werden?
Für die Herkunft des Vermögens ja; viele Banken verlangen die Angaben auch nach dem Tod des Settlors.
Genügt bei einer Begünstigtenklasse die Umschreibung?
Solange keine Person bestimmt ist, in der Regel ja. Erhält eine Person eine Ausschüttung, ist sie zu identifizieren.
Ist eine Trustee-Gesellschaft selbst wirtschaftlich berechtigt?
Die Gesellschaft ist Beteiligte; wirtschaftlich berechtigt sind die natürlichen Personen, die sie kontrollieren.
Quellen
- FATF – Guidance on Beneficial Ownership of Legal Arrangements
- OECD – Common Reporting Standard, Kommentar
Diese Seite bietet Orientierung und ersetzt keine Rechts- oder Steuerberatung. Massgebend sind die zitierten Rechtsquellen in ihrer jeweils geltenden Fassung.
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