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Glossar Family Office & Compliance

Die wichtigsten Begriffe für Family Offices in der Schweiz, in Deutschland, Österreich und Liechtenstein – von wirtschaftlich Berechtigtem über WiEReG und CRS bis TWR und Durchschau-Konsolidierung, kurz und präzise erklärt.

A

Adverse Media · negative Medienberichte: Öffentlich zugängliche Berichte über eine Person oder ein Unternehmen, die auf Geldwäsche-, Korruptions- oder andere Risiken hindeuten.
AIA · Automatischer Informationsaustausch: Der jährliche automatische Austausch von Finanzkontoinformationen zwischen Steuerbehörden nach dem Common Reporting Standard der OECD.

B

Beherrschende Person · Controlling Person: Im CRS die natürliche Person, die einen passiven Rechtsträger kontrolliert – bei Trusts und Stiftungen insbesondere Stifter, Organe, Protector und Begünstigte.

C

CAMT.053: XML-Format nach ISO 20022 für elektronische Kontoauszüge, das das ältere SWIFT-Format MT940 ablöst.
Compliance-Package: Im österreichischen Register der wirtschaftlichen Eigentümer hinterlegte Dokumente, auf die Verpflichtete wie Banken zugreifen können.
CRS · Common Reporting Standard, Gemeinsamer Meldestandard: Der globale OECD-Standard für den automatischen Austausch von Informationen über Finanzkonten.

D

Datenschutz-Folgenabschätzung · DSFA: Vorab-Prüfung der Risiken einer Datenbearbeitung für die betroffenen Personen, Pflicht bei voraussichtlich hohem Risiko (DSGVO Art. 35, revDSG).
Durchschau-Konsolidierung · Look-through: Konsolidierung des Vermögens über mehrere Strukturebenen hinweg, anteilig nach den Beteiligungsquoten.

E

Erbersatzsteuer: Deutsche Steuer, die das Vermögen inländischer Familienstiftungen in Abständen von 30 Jahren so belastet, als ginge es an zwei Kinder über.

F

Familienpool: Familiengesellschaft (meist GbR, KG oder GmbH & Co. KG), über die Eltern Vermögen schrittweise an Kinder übertragen und dabei die Kontrolle behalten.
Familienstiftung: Stiftung, deren Zweck überwiegend im Interesse einer oder mehrerer Familien liegt.
FATF · Financial Action Task Force, GAFI: Internationales Gremium, das Standards zur Bekämpfung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung setzt und die Umsetzung in den Staaten prüft.
Fiktiver wirtschaftlich Berechtigter: Nach § 3 GwG der gesetzliche Vertreter, geschäftsführende Gesellschafter oder Partner, wenn sich keine natürliche Person mit Kontrolle ermitteln lässt.
FINIG · Finanzinstitutsgesetz: Schweizer Gesetz, das unter anderem Vermögensverwalter und Trustees einer Bewilligungspflicht der FINMA unterstellt.
Formular A, K, S und T · VSB-Formulare: Standardisierte Formulare der Schweizer Banken zur Feststellung der wirtschaftlich berechtigten Person: A allgemein, K für Kontrollinhaber, S für Stiftungen, T für Trusts.

H

Haager Trust-Übereinkommen: Internationales Abkommen, das die Anerkennung von Trusts in Staaten ohne eigenes Trustrecht regelt; für die Schweiz seit 1. Juli 2007 in Kraft.
Hochrisikoland: Ein Staat mit strategischen Mängeln bei der Bekämpfung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung, insbesondere nach den Listen der FATF.

I

IRR · Internal Rate of Return, interner Zinsfuss: Geldgewichtete Rendite, die Höhe und Zeitpunkt aller Zahlungsströme berücksichtigt – üblich bei Private Equity und Immobilien.

K

Kapitalabruf · Capital Call: Aufforderung eines Private-Equity- oder Infrastrukturfonds an seine Investoren, einen Teil des zugesagten Kapitals einzuzahlen.
Konsolidiertes Vermögen: Die Gesamtsicht auf das Vermögen einer Familie über alle Banken, Strukturen und Währungen in einer Berichtswährung.
Kontrollinhaber: Bei operativ tätigen Gesellschaften in der Schweiz die natürliche Person, die mit mindestens 25 Prozent beteiligt ist oder die Gesellschaft auf andere Weise kontrolliert.
KYB · Know Your Business: Die Anwendung der KYC-Abklärungen auf Unternehmen und andere Rechtseinheiten, einschliesslich ihrer Eigentums- und Kontrollstruktur.
KYC · Know Your Customer: Die Gesamtheit der Abklärungen, mit denen ein Institut seine Kunden identifiziert, ihre wirtschaftlich Berechtigten feststellt und das Risiko der Beziehung beurteilt.

L

Laufende Überwachung: Die fortlaufende Prüfung einer Geschäftsbeziehung und die Aktualisierung der Kundendaten während ihrer gesamten Dauer.
LEI · Legal Entity Identifier: Weltweit eindeutige, 20-stellige Kennung für Rechtseinheiten nach ISO 17442.

M

Mittelherkunft · Source of Funds: Die Herkunft der konkret in eine Geschäftsbeziehung oder Transaktion eingebrachten Vermögenswerte.
MOIC · Multiple on Invested Capital: Verhältnis von heutigem Wert plus Ausschüttungen zum investierten Kapital – zeigt, wie oft das Kapital vervielfacht wurde.
Multi Family Office · MFO: Ein Dienstleister, der das Vermögen und die Angelegenheiten mehrerer, nicht verbundener Familien betreut.

P

Passiver Rechtsträger · Passive NFE: Im CRS ein Rechtsträger, der kein Finanzinstitut ist und überwiegend passive Einkünfte wie Zinsen, Dividenden oder Mieten erzielt.
Politisch exponierte Person · PEP: Eine Person, die ein wichtiges öffentliches Amt ausübt oder ausgeübt hat, sowie ihre Familienangehörigen und ihr bekanntermassen nahestehende Personen.
Privatstiftung: Österreichische Rechtsform nach dem Privatstiftungsgesetz zur dauerhaften Widmung von Vermögen an einen vom Stifter bestimmten Zweck.
Protector: Person oder Gremium, das bei einem Trust oder einer Stiftung die Tätigkeit des Trustees bzw. des Stiftungsrats überwacht und bestimmte Zustimmungsrechte hat.

R

Risikobasierter Ansatz: Grundsatz, wonach Umfang und Tiefe der Sorgfaltspflichten sich nach dem konkreten Geldwäscherisiko richten.

S

Screening: Der Abgleich von Personen und Unternehmen mit Sanktionslisten, PEP-Datenbanken und negativen Medienberichten.
Single Family Office · SFO: Eine Organisation, die ausschliesslich das Vermögen und die Angelegenheiten einer einzigen Familie verwaltet.
Steuerdomizil · steuerliche Ansässigkeit: Der Staat, in dem eine Person aufgrund von Wohnsitz, Aufenthalt oder anderen Merkmalen unbeschränkt steuerpflichtig ist.
Stiftungseingangssteuer: Österreichische Steuer auf Zuwendungen an eine Privatstiftung, grundsätzlich 2,5 % des zugewendeten Vermögens.

T

TIN · Steueridentifikationsnummer: Die vom Steuerdomizilstaat vergebene Nummer zur Identifikation einer steuerpflichtigen Person.
Transparenzregister: Zentrales Register der wirtschaftlich Berechtigten von Gesellschaften und anderen Rechtseinheiten.
Trust: Rechtsverhältnis des angelsächsischen Rechts, bei dem ein Settlor Vermögen auf einen Trustee überträgt, der es zugunsten von Begünstigten verwaltet.
TWR · Time-Weighted Return, zeitgewichtete Rendite: Renditemass, das den Einfluss von Ein- und Auszahlungen neutralisiert und so die Leistung der Vermögensverwaltung misst.

U

Unstimmigkeitsmeldung: Pflicht von Verpflichteten nach dem GwG, Abweichungen zwischen eigenen Erkenntnissen und dem Transparenzregister zu melden (§ 23a GwG).

V

Vermögensherkunft · Source of Wealth: Die Entstehung des Gesamtvermögens einer Person, etwa durch Unternehmertum, Erbschaft oder Berufstätigkeit.
Verstärkte Sorgfaltspflichten · EDD, Enhanced Due Diligence: Zusätzliche Abklärungen bei erhöhtem Geldwäscherisiko, etwa bei PEP, Hochrisikoländern oder ungewöhnlich komplexen Strukturen.
Vier-Augen-Prinzip: Kontrollgrundsatz, wonach wichtige Vorgänge wie Zahlungen von einer zweiten, berechtigten Person geprüft und freigegeben werden.

W

Wegzugsbesteuerung: Deutsche Besteuerung der stillen Reserven in Kapitalgesellschaftsanteilen ab 1 % Beteiligung, wenn eine Person ihren Wohnsitz ins Ausland verlegt (§ 6 AStG).
WiEReG · Wirtschaftliche Eigentümer Registergesetz: Österreichisches Gesetz über das Register der wirtschaftlichen Eigentümer beim Bundesministerium für Finanzen.
Wirtschaftlich Berechtigter · UBO, Ultimate Beneficial Owner: Die natürliche Person, die eine Gesellschaft, Stiftung oder einen Trust letztlich besitzt oder kontrolliert oder in deren Auftrag eine Transaktion erfolgt.
Wirtschaftlicher Eigentümer: Österreichischer Begriff für den wirtschaftlich Berechtigten nach dem WiEReG und dem FM-GwG.

Z

Zwischensteuer: Besteuerung bestimmter Kapitalerträge einer österreichischen Privatstiftung in Höhe des Körperschaftsteuersatzes, die bei späteren Zuwendungen gutgeschrieben wird.