Wirtschaftlich Berechtigter
UBO, Ultimate Beneficial Owner
Die natürliche Person, die eine Gesellschaft, Stiftung oder einen Trust letztlich besitzt oder kontrolliert oder in deren Auftrag eine Transaktion erfolgt.
In den meisten Rechtsordnungen gilt als wirtschaftlich berechtigt, wer mehr als 25 Prozent der Anteile oder Stimmrechte hält oder auf andere Weise Kontrolle ausübt. Bei Stiftungen und Trusts zählen zusätzlich Stifter, Organe und Begünstigte.
Die Feststellung des wirtschaftlich Berechtigten ist eine Kernpflicht der Geldwäschebestimmungen in der Schweiz, in Deutschland, Österreich und Liechtenstein.