Was ist ein wirtschaftlich Berechtigter (UBO)?
Eine präzise Definition des wirtschaftlich Berechtigten, warum die 25%-Schwelle existiert und wie sich Kontrolle von Eigentum unterscheidet.
- Ein UBO ist die natürliche Person, die eine Einheit letztlich besitzt oder kontrolliert.
- Die übliche Schwelle liegt bei 25% Eigentum oder Stimmrechten, doch Kontrolle kann den UBO-Status auch darunter auslösen.
- Nominees und Treuhänder bedeuten, dass der eingetragene Eigentümer oft nicht der UBO ist.
Definition
Der wirtschaftlich Berechtigte ist die natürliche Person, die einen Kunden letztlich besitzt oder kontrolliert oder in deren Auftrag eine Transaktion durchgeführt wird. Die FATF-Definition erweitert dies auf jede Person, die letztlich effektive Kontrolle über eine juristische Person oder Rechtsvereinbarung ausübt.
Das Schlüsselwort ist *natürliche Person*. Zwischen der Einheit und dem Menschen kann eine Kette aus Gesellschaften, Trusts oder Stiftungen liegen — der UBO ist aber stets die Person am Ende dieser Kette.
Eigentum versus Kontrolle
Die meisten Regime setzen eine Schwelle von 25% der Anteile oder Stimmrechte. Eigentum ist jedoch nur ein Weg zum UBO-Status. Wer den Vorstand bestellen oder abberufen kann, Vetorechte hält oder über Vereinbarungen oder familiäre Bindungen Einfluss ausübt, kann auch unter 25% ein UBO sein.
Deshalb genügt eine rein mechanische Prozentprüfung nicht. Ein solider Prozess bewertet Eigentum und Kontrolle und dokumentiert die Begründung, wo beide auseinanderfallen.
Warum Nominees und Treuhänder es verkomplizieren
Der Name im Aktienregister ist nicht immer das Ende der Geschichte. Ein eingetragener Eigentümer kann eine weitere Gesellschaft, ein Nominee, der Anteile für einen anderen hält, oder ein Treuhänder sein. Das Durchdringen dieser Schichten bis zur echten Person ist der Kern der UBO-Ermittlung.
FAQ
- FATF-Empfehlungen — Internationaler Standard zur Definition wirtschaftlicher Berechtigung.
- EU-Geldwäscheverordnung 2024/1624 — Setzt ab 2027 die 25%-Schwelle EU-weit.
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