Trusts in der Schweiz: Anerkennung, Trustees, Pflichten

Kurzantwort

Die Schweiz kennt kein eigenes Trustrecht, anerkennt aber Trusts nach ausländischem Recht über das Haager Trust-Übereinkommen, das für die Schweiz seit 2007 gilt. Wer in der Schweiz gewerbsmässig als Trustee tätig ist, braucht seit dem Finanzinstitutsgesetz eine Bewilligung der FINMA. Banken erfassen die Beteiligten eines Trusts mit dem Formular T; für den AIA gelten Settlor, Trustees, Protector und Begünstigte als beherrschende Personen.

Anerkennung und Rechtswahl

Trusts werden in der Schweiz nach dem Recht beurteilt, das in der Trusturkunde gewählt wurde – häufig das Recht von Jersey, Guernsey, der Cayman Islands oder eines US-Bundesstaates. Das Haager Übereinkommen über das auf Trusts anzuwendende Recht und über ihre Anerkennung stellt sicher, dass Schweizer Gerichte und Behörden diese Trusts anerkennen.

Für die Praxis heisst das: Die Trusturkunde, allfällige Letters of Wishes und die Beschlüsse des Trustees sind die massgebenden Dokumente. Sie müssen vollständig und aktuell vorliegen.

Trustees in der Schweiz

Seit dem Finanzinstitutsgesetz brauchen Trustees, die gewerbsmässig für Dritte tätig sind, eine Bewilligung der FINMA und unterstehen der laufenden Aufsicht einer Aufsichtsorganisation. Sie gelten zudem als Finanzintermediäre nach dem Geldwäschereigesetz und müssen die wirtschaftlich Berechtigten feststellen und dokumentieren.

Wer bei einem Trust zu erfassen ist

Für Banken (Formular T) und den AIA werden typischerweise erfasst:

• Settlor (Begründer) – auch wenn er verstorben ist, für die Herkunft des Vermögens.
• Trustee(s) – Personen oder Gesellschaften.
• Protector, sofern vorhanden.
• Begünstigte – namentlich oder als Klasse (z. B. «die Nachkommen des Settlors»).
• Weitere Personen mit Kontrolle, etwa mit Rechten zur Abberufung des Trustees.

Trusts in FLIORE

In FLIORE ist der Trust ein eigener Mandatstyp mit allen Rollen und deren Gültigkeit. Begünstigte können einzeln oder als Klasse erfasst werden; für den AIA werden die beherrschenden Personen anhand ihrer Rolle automatisch vorbelegt. Vermögen, das in Gesellschaften unter dem Trust liegt, wird durchgerechnet.

Auf einen Blick

Häufige Fragen

Quellen

• Fedlex – Haager Trust-Übereinkommen (SR 0.221.371)
• FINMA – Vermögensverwalter und Trustees
• HCCH – Haager Konferenz für Internationales Privatrecht

Diese Seite bietet Orientierung und ersetzt keine Rechts- oder Steuerberatung. Massgebend sind die zitierten Rechtsquellen in ihrer jeweils geltenden Fassung.

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