Estándar Común de Comunicación
CRS
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El estándar mundial de la OCDE para el intercambio automático de información sobre cuentas financieras.
Se aplica en Suiza mediante la ley sobre el intercambio automático de información (LAIA), en Alemania mediante la ley FKAustG y en Austria mediante la ley GMSG.
En la práctica
Según el CRS, cada entidad de una estructura familiar tiene una clasificación, como institución financiera o entidad no financiera activa o pasiva, que determina lo que comunican los bancos. En la práctica, el family office registra para cada entidad la clasificación y su justificación, mantiene coherentes las autocertificaciones entre bancos y las revisa cuando cambia la actividad de una entidad. En trusts y fundaciones se mantienen los roles de settlor, trustee, protector y beneficiarios con sus residencias fiscales.
Distinciones y errores frecuentes
Un trust o una fundación gestionados profesionalmente pueden ser ellos mismos una institución financiera con obligaciones propias de comunicación. Un error frecuente es firmar la autocertificación del banco sin comprobar si la clasificación sigue siendo correcta.
Relevante en: Toda la UE
Términos relacionados
- Intercambio automático de información
- El intercambio automático anual de información sobre cuentas financieras entre administraciones tributarias según el Estándar Común de Comunicación de la OCDE.
- Número de identificación fiscal
- El número que asigna el Estado de residencia fiscal para identificar a un contribuyente.