Intercambio automático de información
IAI, AEOI
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El intercambio automático anual de información sobre cuentas financieras entre administraciones tributarias según el Estándar Común de Comunicación de la OCDE.
En Suiza, las instituciones financieras informan a la Administración Federal de Contribuciones, en Alemania a la Oficina Central Federal de Impuestos y en Austria a la administración tributaria.
En la práctica
Para una familia, el intercambio automático significa que los bancos comunican cuentas, saldos y rendimientos a las autoridades fiscales del país de residencia fiscal de cada persona; en las estructuras clasificadas como pasivas, también a las personas que ejercen el control. En la práctica, el family office mantiene al día las residencias fiscales y los números de identificación fiscal de todas las personas y la clasificación CRS de todas las entidades, y rellena las autocertificaciones de forma coherente para todos los bancos.
Distinciones y errores frecuentes
El intercambio automático no sustituye las declaraciones de impuestos de la familia; los datos comunicados se cotejan con ellas. Un error frecuente es un cambio de domicilio no comunicado a todos los bancos, de modo que los datos se envían al país equivocado.
Relevante en: Suiza
Términos relacionados
- Estándar Común de Comunicación
- El estándar mundial de la OCDE para el intercambio automático de información sobre cuentas financieras.
- Persona que ejerce el control (CRS)
- Según el CRS, la persona física que controla una entidad no financiera pasiva; en trusts y fundaciones, en particular el settlor o fundador, los órganos, el protector y los beneficiarios.
- Entidad no financiera pasiva
- Según el CRS, una entidad que no es institución financiera y obtiene principalmente rentas pasivas como intereses, dividendos o alquileres.
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