Persona que ejerce el control (CRS)
beherrschende Person, controlling person
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Según el CRS, la persona física que controla una entidad no financiera pasiva; en trusts y fundaciones, en particular el settlor o fundador, los órganos, el protector y los beneficiarios.
De cada persona que ejerce el control deben comunicarse la residencia fiscal, el número de identificación fiscal y la fecha y el lugar de nacimiento.
En la práctica
Las personas que ejercen el control se derivan de los beneficiarios efectivos establecidos conforme a la normativa antiblanqueo, pero en los trusts cuenta cada función con independencia de los umbrales. En la práctica, el family office mantiene un único registro por persona con todas sus residencias fiscales y números de identificación fiscal y lo usa para la autocertificación ante cada banco, de modo que la misma persona se comunique igual en todas partes.
Distinciones y errores frecuentes
La persona que ejerce el control según el CRS no es el titular del control de una sociedad operativa según la normativa antiblanqueo suiza. Errores típicos: omitir a beneficiarios discrecionales en los años en que reciben una distribución y la falta de números de identificación fiscal en personas con varias residencias.
Relevante en: Toda la UE
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- Estándar Común de Comunicación
- El estándar mundial de la OCDE para el intercambio automático de información sobre cuentas financieras.
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