Regulación Suiza
Obligaciones de diligencia según la ley suiza contra el blanqueo
Actualizado: · Leutrim Miftaraj, FLIORE · Principios editoriales · Otros idiomas: Deutsch · English · Français
Respuesta breve
Quien es intermediario financiero en Suiza debe identificar a la parte contratante, determinar al beneficiario efectivo, realizar aclaraciones especiales cuando los riesgos son mayores y documentarlo todo de forma que una auditoría pueda seguirlo. Para los family offices significa que la estructura, las personas, el origen de los activos y la supervisión continua deben poder demostrarse en todo momento.
A quién afecta
La ley contra el blanqueo (GwG/LBA) se dirige a los intermediarios financieros: bancos, gestores de patrimonio, trustees y otras personas que, a título profesional, aceptan, custodian o administran activos de terceros. Los gestores de patrimonio independientes y los trustees están sujetos a la ley y necesitan una autorización según la FINIG. Los demás intermediarios financieros se afilian a un organismo de autorregulación (OAR).
Un single family office que solo gestiona el patrimonio de su propia familia a menudo no es intermediario financiero en el sentido de la ley. Aun así, los bancos con los que trabaja exigen la información correspondiente; en la práctica, el single family office también necesita una documentación ordenada.
Las obligaciones clave
Las obligaciones se encadenan:
- Identificar a la parte contratante con documentos con valor probatorio.
- Determinar al beneficiario efectivo: en sociedades operativas, la persona que ejerce el control; en sociedades de domicilio, fundaciones y trusts, las personas que están detrás de la estructura.
- Repetir la identificación o la determinación cuando surjan dudas.
- Realizar aclaraciones especiales cuando los riesgos son mayores, por ejemplo con personas expuestas políticamente (PEP) o vínculos con países de alto riesgo.
- Documentar y conservar, de modo que terceros expertos puedan seguir las aclaraciones.
Formularios A, K, S y T
En la práctica, los datos del beneficiario efectivo se recogen en formularios estandarizados que proceden del convenio sobre la obligación de diligencia de los bancos (CDB): formulario A para el beneficiario efectivo, K para la persona que controla una sociedad operativa, S para fundaciones y T para trusts. Un family office que trabaja con varios bancos rellena estos formularios una y otra vez, con los mismos datos.
FLIORE mantiene estos datos una sola vez: persona, función, participación, residencia fiscal, documento de identidad. Quién tiene qué función en qué estructura se ve en el registro; los cambios están fechados y son trazables en el registro de auditoría.
Enfoque basado en riesgos
La ley no exige un esquematismo, sino una valoración basada en riesgos. FLIORE la apoya con una referencia de riesgos para los 249 países (estatus GAFI con fecha), 31 sectores y el estatus PEP, teniendo en cuenta también los vínculos nacionales de todas las personas relacionadas. Se aplica la categoría más alta; una valoración interna de la organización solo puede endurecer. La decisión sigue siendo de la persona responsable.
De un vistazo
| Base legal | Ley federal suiza sobre la lucha contra el blanqueo de capitales y la financiación del terrorismo (GwG/LBA) |
|---|---|
| Supervisión | FINMA u organismos de autorregulación; gestores de patrimonio y trustees mediante organismos de supervisión |
| Obligaciones clave | Identificación, beneficiarios efectivos, aclaraciones especiales, documentación |
| Formularios típicos | A, K, S, T (CDB) |
Términos de esta página
- Beneficiario efectivo
- La persona física que en última instancia posee o controla una sociedad, una fundación o un trust, o por cuya cuenta se realiza una transacción.
- Formularios A, K, S y T
- Formularios normalizados de los bancos suizos para establecer el beneficiario efectivo: A en general, K para titulares del control, S para fundaciones y T para trusts.
- País de alto riesgo
- Estado con deficiencias estratégicas en la lucha contra el blanqueo y la financiación del terrorismo, en particular según las listas del GAFI.
- Persona que ejerce el control (CRS)
- Según el CRS, la persona física que controla una entidad no financiera pasiva; en trusts y fundaciones, en particular el settlor o fundador, los órganos, el protector y los beneficiarios.
- Single family office
- Una organización que gestiona exclusivamente el patrimonio y los asuntos de una sola familia.
- Ley suiza de instituciones financieras
- Ley suiza que, entre otras cosas, somete a los gestores de patrimonio y a los trustees a la autorización de la FINMA.
Preguntas frecuentes
¿Qué diferencia hay entre beneficiario efectivo y persona que ejerce el control?
En las sociedades operativas se determina la persona que ejerce el control, por regla general quien posee al menos el 25 % o controla la sociedad de otro modo. En sociedades de domicilio, fundaciones y trusts se trata de las personas a las que son económicamente atribuibles los activos.
¿Con qué frecuencia deben revisarse los datos?
La ley exige una supervisión continua basada en riesgos. Con riesgos mayores, los datos deben revisarse con más frecuencia. FLIORE planifica revisiones periódicas por mandato y recuerda los plazos.
¿Se aplica la ley a un single family office?
No automáticamente. Lo decisivo es si se ocupa a título profesional de activos de terceros. Con independencia de ello, los bancos exigen la información sobre el beneficiario efectivo.
¿Quién supervisa el cumplimiento?
Los bancos e instituciones autorizadas, la FINMA; los gestores de patrimonio y trustees, organismos de supervisión autorizados por la FINMA. Los demás intermediarios financieros, su organismo de autorregulación.
Fuentes
- Ley suiza contra el blanqueo de capitales (GwG/LBA, RS 955.0) – Fedlex
- FINMA – lucha contra el blanqueo de capitales
- GAFI – Recomendaciones del Grupo de Acción Financiera
Esta página sirve de orientación y no sustituye el asesoramiento jurídico o fiscal. Las fuentes legales citadas prevalecen en su versión aplicable.
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