Beneficiario efectivo
titular real, UBO
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La persona física que en última instancia posee o controla una sociedad, una fundación o un trust, o por cuya cuenta se realiza una transacción.
En la mayoría de los ordenamientos es beneficiario efectivo quien posee más del 25 % de las participaciones o de los derechos de voto o ejerce el control de otra forma; para sociedades operativas, Suiza aplica un umbral de al menos el 25 %. En fundaciones y trusts se incluyen además el fundador o settlor, los órganos y los beneficiarios.
Identificar al beneficiario efectivo es una obligación central de las normas antiblanqueo de Suiza, Alemania, Austria y Liechtenstein.
En la práctica
En un family office, el beneficiario efectivo rara vez cabe en una línea de un formulario. Holdings con varios niveles, trusts con beneficiarios discrecionales y pactos de voto hacen que la respuesta pueda variar de un ordenamiento a otro. La buena práctica consiste en llevar un único registro de la estructura con participaciones y derechos de control, derivar de él los beneficiarios efectivos para cada ordenamiento y documentar el razonamiento, sobre todo cuando nadie alcanza el umbral y se aplican reglas subsidiarias.
Distinciones y errores frecuentes
El beneficiario efectivo no es el propietario formal: un accionista fiduciario o testaferro no es el beneficiario efectivo. Un error frecuente es multiplicar porcentajes a través de varios niveles y concluir que nadie califica, aunque una persona controla la sociedad intermedia y es, por tanto, beneficiaria efectiva.
Relevante en: Suiza · Alemania · Toda la UE
Términos relacionados
- Titular del control (normativa antiblanqueo suiza)
- En las sociedades operativas en Suiza, la persona física que posee al menos el 25 % del capital o de los votos o controla la sociedad de otra forma.
- Beneficiario efectivo según el derecho austriaco
- El término austriaco para el beneficiario efectivo según la ley del registro de beneficiarios efectivos (WiEReG) y la ley FM-GwG.
- Registro de transparencia
- Registro central de los beneficiarios efectivos de sociedades y otras entidades jurídicas.
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