Constitución en Suiza
Crear un single family office en Suiza
Actualizado: · Leutrim Miftaraj, FLIORE · Principios editoriales · Otros idiomas: Deutsch · English · Français
Respuesta breve
En Suiza, un single family office suele ser una AG o una GmbH que gestiona únicamente el patrimonio de una familia. Mientras no atienda a terceros, por lo general no necesita autorización según la Ley de instituciones financieras (FINIG). El éxito depende de un mandato claro, una gobernanza sólida, relaciones bancarias fiables y sistemas que organicen estructuras, patrimonio y documentos desde el primer día.
Pasos hacia un family office operativo
- Definir el mandato: reporting, coordinación de bancos y asesores, inmuebles y participaciones, fiscalidad y sucesión, filantropía, servicios personales.
- Elegir la forma jurídica y la sede con asesores fiscales.
- Evaluar por escrito la situación regulatoria antes de empezar.
- Establecer la gobernanza: protocolo o reglamento familiar, funciones, principio de los cuatro ojos para los pagos.
- Construir los sistemas: registro de estructuras, visión patrimonial consolidada, archivo de documentos con fechas de validez.
Forma jurídica y sede
Las formas habituales son la sociedad anónima (AG, capital mínimo de 100 000 francos) y la sociedad de responsabilidad limitada (GmbH, capital de 20 000 francos). La AG ofrece más flexibilidad en la organización y en cómo los miembros de la familia poseen sus participaciones; la GmbH es más ligera, pero inscribe a sus socios en el registro mercantil. La sede influye en la tributación de la sociedad y de su personal y debe examinarse con asesores fiscales.
A menudo una holding familiar es propietaria del family office, o el family office forma parte de la estructura de la holding. Lo importante es que la relación entre el family office, los miembros de la familia y las estructuras patrimoniales esté regulada claramente por contrato.
Situación regulatoria
La gestión de los activos de personas vinculadas económicamente o por lazos familiares está en principio exenta de la obligación de autorización según la Ley de instituciones financieras. Asumir incluso mandatos aislados de terceros no vinculados puede desencadenar una obligación de autorización como gestor de patrimonio o trustee. Este límite debe evaluarse por escrito antes de empezar.
Con independencia de ello, los bancos exigen información sobre los beneficiarios efectivos de cada estructura, mediante los formularios A, K, S y T. Un family office que mantiene estos datos de forma centralizada responde a las solicitudes bancarias con mayor rapidez y coherencia.
Bases difíciles de añadir más tarde
- Protocolo o reglamento familiar: objetivos, toma de decisiones, papel de la siguiente generación.
- Funciones y competencias en el equipo, principio de los cuatro ojos para los pagos.
- Registro de estructuras con personas, sociedades, fundaciones, trusts y su historial.
- Visión patrimonial consolidada de todos los bancos y todas las divisas.
- Archivo de documentos con fechas de validez y plazos; protección de datos según la Ley suiza de protección de datos revisada.
En FLIORE
FLIORE ofrece estas bases desde el principio: mandatos con estructuras y funciones, patrimonio consolidado en varias divisas, archivo documental cifrado, plazos y registro de auditoría. Los datos se almacenan en Suiza (región de Zúrich).
De un vistazo
| Formas jurídicas habituales | AG (capital mínimo de 100 000 francos), GmbH (20 000 francos) |
|---|---|
| Autorización | Por lo general no se requiere autorización FINIG mientras solo se atienda a la propia familia |
| Protección de datos | Ley suiza de protección de datos revisada, en vigor desde el 1 de septiembre de 2023 |
Términos de esta página
- Beneficiario efectivo
- La persona física que en última instancia posee o controla una sociedad, una fundación o un trust, o por cuya cuenta se realiza una transacción.
- Formularios A, K, S y T
- Formularios normalizados de los bancos suizos para establecer el beneficiario efectivo: A en general, K para titulares del control, S para fundaciones y T para trusts.
- Principio de los cuatro ojos
- Principio de control según el cual las operaciones importantes, como los pagos, son revisadas y aprobadas por una segunda persona autorizada.
- Patrimonio consolidado
- La visión de conjunto del patrimonio de una familia en todos los bancos, estructuras y monedas, en una moneda de reporting.
- Registro de auditoría
- Registro inalterable que recoge quién creó, modificó, aprobó o eliminó qué datos y cuándo.
Preguntas frecuentes
¿A partir de qué patrimonio compensa un single family office?
No existe un umbral fijo. Son decisivos la complejidad, el número de estructuras y el deseo de independencia frente a los bancos. Muchas familias empiezan con un equipo reducido y socios externos.
¿Necesita un single family office una autorización de la FINMA?
Por lo general no, mientras gestione únicamente el patrimonio de la familia o de personas vinculadas económicamente. El límite debe verificarse jurídicamente.
¿Qué sistemas necesita primero un nuevo family office?
Un registro de estructuras, una visión patrimonial consolidada y un archivo de documentos organizado. Estas tres bases sostienen todo lo demás.
¿AG o GmbH?
Ambas sirven. La AG mantiene a los accionistas fuera del registro mercantil y facilita las transmisiones en la sucesión; la GmbH es más barata de constituir, pero tiene un carácter más personal y publica a sus socios.
Fuentes
- Código suizo de obligaciones (OR/CO, RS 220) – Fedlex
- FINMA – Autoridad Federal Suiza de Supervisión de los Mercados Financieros
- Ley federal suiza de protección de datos (LPD, RS 235.1) – Fedlex
Esta página sirve de orientación y no sustituye el asesoramiento jurídico o fiscal. Las fuentes legales citadas prevalecen en su versión aplicable.
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