Regulación Liechtenstein
VwbP: el registro de beneficiarios efectivos de Liechtenstein
Actualizado: · Leutrim Miftaraj, FLIORE · Principios editoriales · Otros idiomas: Deutsch · English · Français
Respuesta breve
Las entidades jurídicas de Liechtenstein – fundaciones, establecimientos (Anstalten), sociedades y trusts – deben inscribir a sus beneficiarios efectivos en el registro VwbP que lleva la Oficina de Justicia. La base es la ley VwbPG. La comunicación suele hacerse a través de los órganos o del trustee, y los cambios deben actualizarse dentro del plazo. Tienen acceso las autoridades, los sujetos obligados y las personas con un interés legítimo.
Quién debe inscribirse
- Las entidades jurídicas con sede en Liechtenstein, como fundaciones, establecimientos y sociedades anónimas.
- Los trusts (Treuhänderschaften) cuyo trustee actúa en Liechtenstein.
- Otras entidades jurídicas según las disposiciones de la VwbPG.
Quién es beneficiario efectivo
En las sociedades, son las personas físicas que en último término poseen o controlan más del 25 por ciento y, en su defecto, la alta dirección. En las fundaciones y los trusts se consideran beneficiarios efectivos el fundador o settlor, los miembros del consejo de fundación o los trustees, los protectores, los beneficiarios o categorías de beneficiarios y las demás personas con control. La información debe coincidir con la que el trustee recaba en virtud de la ley de diligencia (SPG).
Comunicación y actualización
- Determinar a los beneficiarios efectivos según la VwbPG y reunir los documentos.
- Comunicar a través de las personas obligadas, normalmente el trustee que actúa como órgano.
- Actualizar los cambios dentro del plazo legal, por ejemplo tras un fallecimiento, nuevos beneficiarios o un cambio de órganos.
- Examinar y resolver las comunicaciones de discrepancia de sujetos obligados y autoridades.
- Archivar las confirmaciones de inscripción en la documentación de la estructura.
Acceso
Las autoridades y los sujetos obligados tienen acceso al registro. Tras la sentencia del Tribunal de Justicia de la Unión Europea de 22 de noviembre de 2022, que declaró incompatible con los derechos fundamentales un acceso público ilimitado a estos registros, los Estados del EEE restringieron el acceso del público. Las personas y organizaciones con un interés legítimo pueden solicitar el acceso; su alcance se rige por la VwbPG.
Discrepancias
Si un sujeto obligado constata que sus propias comprobaciones difieren de las inscripciones, lo comunica a la Oficina de Justicia. Para la estructura, eso significa preguntas adicionales y trabajo. Mantener los datos de forma central y coherente, y transmitir los cambios a todas las partes a la vez, evita esas comunicaciones.
En FLIORE
FLIORE determina quién es beneficiario efectivo según cada ordenamiento jurídico y registra por persona los roles, los documentos de identidad y los domicilios. Las confirmaciones de inscripción y las comunicaciones se guardan con versiones en la bóveda documental.
De un vistazo
| Registro | Registro de beneficiarios efectivos (VwbP), Oficina de Justicia |
|---|---|
| Base | Ley VwbP (VwbPG) |
| Acceso | Autoridades, sujetos obligados, personas con interés legítimo |
Términos de esta página
- Beneficiario efectivo
- La persona física que en última instancia posee o controla una sociedad, una fundación o un trust, o por cuya cuenta se realiza una transacción.
- Protector
- Persona u órgano que supervisa al trustee de un trust o al consejo de una fundación y tiene ciertos derechos de aprobación.
Preguntas frecuentes
¿Debe comunicar una fundación de Liechtenstein a sus beneficiarios?
Sí. Los beneficiarios o categorías de beneficiarios forman parte de los beneficiarios efectivos de una fundación y se registran en el VwbP.
¿Puede el público consultar el VwbP?
No sin restricciones. Desde la sentencia del TJUE de 22 de noviembre de 2022, el acceso público está limitado; tienen acceso sobre todo las autoridades, los sujetos obligados y las personas con un interés legítimo.
¿Quién es responsable de la comunicación?
Los órganos de la entidad jurídica o el trustee. En la práctica, suele encargarse el trustee de Liechtenstein.
¿Qué ocurre si no se hace la comunicación?
La VwbPG prevé sanciones. Además, bancos y trustees no pueden llevar correctamente la relación de negocios mientras la inscripción falte o diverja.
¿Qué relación hay entre el VwbP y la ley de diligencia?
El VwbP registra a los beneficiarios efectivos de forma central; la ley de diligencia obliga a trustees y bancos a determinar ellos mismos a esas personas. Si ambos divergen, sigue una comunicación de discrepancia; por eso la información debe coincidir.
Fuentes
- Boletín legislativo de Liechtenstein – gesetze.li
- Administración nacional de Liechtenstein – Oficina de Justicia, VwbP
- Tribunal de Justicia de la Unión Europea – sentencia de 22 de noviembre de 2022, C-37/20 y C-601/20
Esta página sirve de orientación y no sustituye el asesoramiento jurídico o fiscal. Las fuentes legales citadas prevalecen en su versión aplicable.
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