Regulación Suiza
Formularios T y S: trusts y fundaciones ante el banco
Actualizado: · Leutrim Miftaraj, FLIORE · Principios editoriales · Otros idiomas: Deutsch · English · Français
Respuesta breve
Los bancos suizos registran los trusts con el formulario T y las fundaciones con el formulario S. Hay que indicar en particular el settlor o fundador efectivo, los beneficiarios o categorías de beneficiarios, las personas con derechos de control o de instrucción, como un protector o un curador, y si la estructura es revocable. Los formularios se basan en el convenio de diligencia de los bancos (CDB 20).
Por qué existen formularios propios
Los trusts y las fundaciones no tienen propietarios en el sentido habitual. Quién se beneficia económicamente y quién ejerce influencia resulta de la escritura del trust, los estatutos, los reglamentos o los estatutos complementarios. Los formularios T y S traducen estos roles en una declaración estandarizada que cada banco necesita para sus obligaciones de diligencia según la ley contra el blanqueo de capitales.
Qué se registra
- El settlor o fundador efectivo: la persona que aportó económicamente el patrimonio, no solo un fundador formal.
- Los beneficiarios por su nombre o, en las estructuras discrecionales, como categoría.
- Las personas con derechos de control o de instrucción, como un protector, un curador o quienes pueden destituir a los órganos.
- La revocabilidad de la estructura y los derechos reservados por el settlor o el fundador.
- En las estructuras con sociedades subyacentes, el vínculo con ellas.
El settlor o fundador efectivo
Un error frecuente es indicar a un fiduciario o abogado que constituyó formalmente la estructura. Lo que se pide es la persona cuyo patrimonio se aportó. Si la estructura se dotó con el patrimonio de varias personas, hay que indicarlas a todas. Con aportaciones posteriores o de otros miembros de la familia, la información cambia en consecuencia.
Estructuras discrecionales
En los trusts y las fundaciones discrecionales suele bastar con describir la categoría de beneficiarios, por ejemplo «descendientes del fundador». Antes de una distribución, sin embargo, hay que identificar a los destinatarios. Por eso los family offices deberían llevar una lista de beneficiarios potenciales con sus datos de identidad y ordenar las distribuciones solo cuando la identificación esté completa.
Actualizar tras los acontecimientos
- Fallecimiento del settlor o del fundador: los derechos reservados suelen extinguirse y el control se desplaza.
- Cambio de trustee, de consejo de fundación o de protector.
- Cambio de beneficiarios o de un estatuto complementario.
- Mayoría de edad o cambio de residencia de un beneficiario.
- Nuevas sociedades subyacentes.
En FLIORE
FLIORE registra los trusts y las fundaciones como mandatos propios, con los roles de settlor o fundador, trustee o consejo de fundación, protector y beneficiarios, cada uno con datos de identidad y fiscales. Las escrituras y los formularios firmados se guardan con versiones en la bóveda documental.
De un vistazo
| Formulario T | Trusts y unidades patrimoniales comparables |
|---|---|
| Formulario S | Fundaciones |
| Información clave | Settlor o fundador efectivo, beneficiarios, personas de control, revocabilidad |
Términos de esta página
- Protector
- Persona u órgano que supervisa al trustee de un trust o al consejo de una fundación y tiene ciertos derechos de aprobación.
Preguntas frecuentes
¿Quién firma el formulario T?
El trustee como parte contratante del banco; en un trustee profesional, sus personas con firma autorizada.
¿Hay que revelar los estatutos complementarios de una fundación?
El banco necesita la información que contienen sobre beneficiarios y derechos. Si se entrega el documento en sí debe acordarse con el banco y el consejo de fundación.
¿Se aplica el formulario S también a las fundaciones de utilidad pública?
Sí, aunque los beneficiarios de las fundaciones de utilidad pública suelen describirse como una categoría definida por el fin.
¿Qué ocurre cuando el fundador ha fallecido?
Hay que actualizar la información. Los derechos reservados suelen extinguirse, y el consejo de fundación, el protector y los beneficiarios pasan a primer plano.
¿Y las estructuras por debajo de un trust?
Si un trust posee sociedades, los bancos exigen además para sus cuentas los formularios correspondientes y el vínculo con el trust. Un organigrama de la estructura ayuda al banco a asignarlos y evita preguntas.
Fuentes
- Ley suiza contra el blanqueo de capitales (GwG/LBA, RS 955.0) – Fedlex
- Asociación Suiza de Banqueros – convenio sobre la obligación de diligencia de los bancos (CDB 20)
- Código civil suizo (ZGB/CC, RS 210) – Fedlex
- HCCH – Convenio sobre la ley aplicable al trust y a su reconocimiento
Esta página sirve de orientación y no sustituye el asesoramiento jurídico o fiscal. Las fuentes legales citadas prevalecen en su versión aplicable.
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