Cumplimiento
KYC para trusts: qué documentos se necesitan
Actualizado: · Leutrim Miftaraj, FLIORE · Principios editoriales · Otros idiomas: Deutsch · English · Français
Respuesta breve
Para un trust, bancos y family offices obligados piden la escritura con todos sus anexos, la información e identificación del settlor, del trustee, del protector y de los beneficiarios o categorías de beneficiarios, y justificantes del origen de los bienes aportados. En los trusts discrecionales, los beneficiarios se identifican a más tardar en una distribución. La carta de deseos se pide a menudo, pero no es vinculante.
Por qué los trusts se examinan de cerca
Un trust no es una persona jurídica. Los bienes pertenecen jurídicamente al trustee, pero económicamente a otros. Quién se beneficia en última instancia y quién ejerce el control solo se desprende de la escritura del trust. Por eso, la normativa contra el blanqueo trata como beneficiario efectivo a toda persona con una función determinante: settlor, trustee, protector, beneficiarios y cualquier otra persona que ejerza el control.
Los documentos en detalle
- Escritura del trust con todos sus anexos (escrituras de modificación, aportación, nombramiento y renuncia).
- Información e identificación del settlor, del trustee (para un trustee profesional, extracto del registro y órganos), del protector y de los beneficiarios designados.
- Descripción de las categorías de beneficiarios en los trusts discrecionales.
- Justificantes del origen de los bienes aportados.
- Clasificación fiscal para AEOI/CRS y FATCA, y residencias fiscales con NIF de las personas que ejercen el control.
- Si es necesario, la carta de deseos y las actas de las decisiones importantes del trustee.
Formularios bancarios en Suiza
Los bancos suizos registran la información sobre trusts en el formulario T, conforme al convenio sobre la obligación de diligencia de los bancos (CDB). Abarca, entre otros, el settlor efectivo, los beneficiarios o categorías de beneficiarios, las personas con derechos de control o de instrucción como el protector y si el trust es revocable. Los family offices lo rellenan de nuevo para cada banco, con datos idénticos que pueden mantenerse de forma centralizada.
Trusts discrecionales y beneficiarios
En los trusts discrecionales, los beneficiarios no tienen un derecho fijo. En la apertura suele bastar una descripción de la categoría, como «descendientes del settlor». Antes de una distribución, el destinatario debe estar identificado. El family office debería llevar una lista de los beneficiarios potenciales y autorizar las distribuciones solo cuando la identificación esté completa.
Errores típicos
Anexos que faltan, cambios de trustee no documentados, un protector sin identificar, beneficiarios que han alcanzado la mayoría de edad y deben aportar su propia información, o información distinta entregada a distintos bancos. Cada una de estas lagunas provoca preguntas y retrasa las transacciones.
En FLIORE
FLIORE registra los trusts como mandato propio con las funciones de settlor, trustee, protector y beneficiarios, cada una con datos de identidad, residencias fiscales y NIF. La escritura del trust, sus anexos y la carta de deseos se guardan con versiones en el archivo cifrado; el paquete KYC los reúne para un banco en un solo PDF.
De un vistazo
| Documento clave | Escritura del trust con todos sus anexos |
|---|---|
| Funciones | Settlor, trustee, protector, beneficiarios, otras personas de control |
| Formulario bancario suizo | Formulario T (CDB) |
| Carta de deseos | Se pide a menudo, no es jurídicamente vinculante |
Términos de esta página
- Beneficiario efectivo
- La persona física que en última instancia posee o controla una sociedad, una fundación o un trust, o por cuya cuenta se realiza una transacción.
- Residencia fiscal
- El Estado en el que una persona tributa de forma ilimitada por su domicilio, su estancia u otros criterios.
- Protector
- Persona u órgano que supervisa al trustee de un trust o al consejo de una fundación y tiene ciertos derechos de aprobación.
- FATCA
- Ley estadounidense según la cual las instituciones financieras extranjeras deben comunicar las cuentas de personas estadounidenses a la autoridad fiscal de EE. UU., el IRS.
Preguntas frecuentes
¿Hay que mostrar la carta de deseos al banco?
No existe una obligación general. Los bancos la piden para comprender las intenciones del settlor. Si se entrega y cómo debe acordarse con el trustee, porque contiene información familiar confidencial.
¿Quién es el beneficiario efectivo de un trust?
Según las normas contra el blanqueo en Suiza, Alemania y Austria, todas las personas con una función determinante: settlor, trustee, protector, beneficiarios y cualquier otra persona que ejerza el control.
¿Qué ocurre con un trustee profesional?
La sociedad de trust se registra con un extracto del registro, sus órganos y su autorización o supervisión. Un trustee supervisado reduce el riesgo, pero no sustituye la información sobre el settlor y los beneficiarios.
¿Con qué frecuencia deben actualizarse los documentos?
Con cada cambio de la escritura o de las funciones y en la revisión periódica. La mayoría de edad de beneficiarios y los nuevos trustees son ocasiones típicas.
Fuentes
- HCCH – Convenio sobre la ley aplicable al trust y a su reconocimiento
- Asociación Suiza de Banqueros – convenio sobre la obligación de diligencia de los bancos (CDB 20)
- Ley alemana contra el blanqueo (GwG), § 3 – beneficiario efectivo
- Ley suiza contra el blanqueo de capitales (GwG/LBA, RS 955.0) – Fedlex
Esta página sirve de orientación y no sustituye el asesoramiento jurídico o fiscal. Las fuentes legales citadas prevalecen en su versión aplicable.
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