Cumplimiento
KYC para fundaciones: qué documentos se necesitan
Actualizado: · Leutrim Miftaraj, FLIORE · Principios editoriales · Otros idiomas: Deutsch · English · Français
Respuesta breve
Para una fundación, los bancos y los family offices obligados exigen la escritura de fundación con los estatutos y posibles estatutos complementarios, un extracto actual del registro, datos y documentos de identidad del fundador, del consejo de fundación, del protector y de los beneficiarios, y justificantes del origen del patrimonio aportado. En las fundaciones discrecionales basta al principio la categoría, pero ya no antes de una distribución.
No todas las fundaciones son iguales
La fundación familiar suiza, la fundación de Liechtenstein, la fundación privada austriaca y la fundación familiar alemana difieren mucho en finalidad, órganos y supervisión. Para el KYC tienen algo en común: la fundación se pertenece a sí misma, y quién se beneficia o ejerce influencia solo se desprende de los documentos fundacionales y de los documentos anexos.
Los documentos en detalle
- Escritura de fundación y estatutos, con todas las modificaciones.
- Estatutos complementarios (Liechtenstein), escritura adicional (Austria) o reglamentos, en la medida en que regulen beneficiarios o derechos.
- Extracto actual del registro mercantil, de sociedades o de fundaciones, o confirmación de depósito.
- Datos y documentos de identidad del fundador, de los miembros del consejo de fundación, del protector o curador y de los beneficiarios designados.
- Justificantes del origen del patrimonio aportado y de aportaciones posteriores.
- Clasificación fiscal para AEOI/CRS y FATCA.
Formularios bancarios en Suiza
Los bancos suizos registran las fundaciones con el formulario S según el convenio sobre la obligación de diligencia de los bancos (CDB). Se registran en particular el fundador efectivo, los beneficiarios o categorías de beneficiarios, las personas con derechos de instrucción o control y si el fundador puede revocar la fundación o cambiar a los beneficiarios. En las fundaciones de Liechtenstein con derechos reservados del fundador, este dato es esencial.
Fundaciones discrecionales y distribuciones
Muchas fundaciones familiares no prevén derechos fijos, sino la discrecionalidad del consejo de fundación. Para la apertura suele bastar entonces la categoría. Sin embargo, antes de cada distribución, la persona receptora debe estar identificada y, si el riesgo es mayor, filtrada. Un acuerdo del consejo de fundación con nombre, importe y finalidad va al expediente.
Lagunas frecuentes
Cambios en el consejo de fundación no actualizados, estatutos complementarios nunca presentados al banco, fundadores fallecidos sin adaptar los documentos y beneficiarios que reciben distribuciones desde hace años sin haber sido identificados nunca. Estas lagunas salen a la luz a más tardar en la siguiente revisión bancaria o inspección de la autoridad de supervisión.
En FLIORE
En FLIORE, la fundación es un mandato propio con las funciones de fundador, consejo de fundación, protector y beneficiarios. Escrituras y estatutos complementarios se guardan con versiones en el archivo documental, los plazos de la autoridad de supervisión en el calendario de cumplimiento, y el paquete KYC reúne los documentos para un banco.
De un vistazo
| Documentos clave | Escritura, estatutos, estatutos complementarios o escritura adicional, extracto del registro |
|---|---|
| Funciones | Fundador, consejo de fundación, protector, beneficiarios |
| Formulario bancario suizo | Formulario S (CDB) |
Términos de esta página
- Origen del patrimonio
- Cómo se formó el patrimonio total de una persona, por ejemplo mediante actividad empresarial, herencia o actividad profesional.
- Fundación familiar
- Una fundación cuyo fin sirve principalmente a los intereses de una o varias familias.
- Protector
- Persona u órgano que supervisa al trustee de un trust o al consejo de una fundación y tiene ciertos derechos de aprobación.
- FATCA
- Ley estadounidense según la cual las instituciones financieras extranjeras deben comunicar las cuentas de personas estadounidenses a la autoridad fiscal de EE. UU., el IRS.
Preguntas frecuentes
¿Deben mostrarse al banco los estatutos complementarios de una fundación de Liechtenstein?
El banco debe conocer a los beneficiarios efectivos; si los beneficiarios figuran en los estatutos complementarios, necesita esos datos. Si se entrega el documento o un extracto debe acordarse con el banco y el consejo de fundación.
¿Quién es el beneficiario efectivo de una fundación?
Según el ordenamiento, el fundador, los miembros del consejo de fundación, el protector, los beneficiarios o categorías de beneficiarios y otras personas que ejerzan el control. Es decisivo el conjunto de funciones.
¿Qué cambia cuando fallece el fundador?
Los derechos reservados del fundador suelen extinguirse y el control pasa al consejo de fundación y a los beneficiarios. Los documentos KYC deben adaptarse en consecuencia, en todos los bancos.
¿Necesita una fundación de utilidad pública los mismos documentos?
En principio sí, aunque los beneficiarios suelen describirse como una categoría definida por la finalidad. Además, las fundaciones de utilidad pública están bajo supervisión estatal, lo que suele reducir el riesgo.
Fuentes
- Asociación Suiza de Banqueros – reglas de diligencia (CDB)
- Código civil suizo (ZGB/CC), art. 80 y ss. – Fedlex
- Ley alemana contra el blanqueo (GwG), § 3 – beneficiario efectivo
- Ley de Liechtenstein sobre personas y sociedades (PGR) – gesetze.li
Esta página sirve de orientación y no sustituye el asesoramiento jurídico o fiscal. Las fuentes legales citadas prevalecen en su versión aplicable.
Más información
Más sobre Cumplimiento en la práctica
FLIORE en su family office
Vea estructuras, cumplimiento y patrimonio consolidado con sus propias preguntas, en una demostración personal.