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Acreditar el origen del patrimonio: la matriz de pruebas
Actualizado: · Leutrim Miftaraj, FLIORE · Principios editoriales · Otros idiomas: Deutsch · English · Français
Respuesta breve
El origen de un patrimonio se acredita con pruebas distintas según la fuente: nóminas y documentos fiscales para los ingresos del trabajo, contrato de compraventa y cobro para la venta de una empresa, certificado de herederos y partición para una herencia, extractos de plataformas y carteras para los criptoactivos. Lo decisivo no es la cantidad de documentos, sino una derivación que muestre cómo explican el patrimonio actual.
Origen del patrimonio y origen de los fondos
Dos preguntas se confunden a menudo. El origen del patrimonio (source of wealth) explica cómo se formó todo el patrimonio de una persona, a lo largo de décadas. El origen de los fondos (source of funds) explica de dónde proceden los activos concretos que se aportan a una relación o se transfieren. Con un riesgo mayor, las normas antiblanqueo de Suiza, Alemania y Austria exigen ambos, y de forma plausible, no solo declarada.
La matriz
| Fuente | Pruebas principales | Pruebas complementarias | Control de plausibilidad |
|---|---|---|---|
| Ingresos del trabajo | Nóminas, liquidaciones fiscales | Contratos de trabajo, confirmaciones de bonus | Ingresos a lo largo de los años en relación con el patrimonio |
| Venta de una empresa | Contrato de compraventa, confirmación de cierre, cobro | Extractos del registro mercantil, prensa, valoración | Precio, participación, impuestos y fecha coinciden |
| Dividendos de la empresa familiar | Actas de juntas, cuentas anuales | Certificados fiscales | Los repartos encajan con los resultados |
| Herencia | Certificado de herederos, partición | Inventario de la herencia, liquidación del impuesto | La parte de la herencia corresponde a la entrada |
| Donación | Escritura de donación, justificante bancario | Declaración de la donación, liquidación | El origen en el donante también es explicable |
| Venta de inmuebles | Contrato de compraventa, nota del registro de la propiedad | Liquidación del notario, cancelación de hipoteca | Producto neto tras hipoteca e impuestos |
| Rendimientos del capital | Extractos de depósito y rendimientos de varios años | Informes de rentabilidad | Rentabilidad dentro de lo habitual en el mercado |
| Criptoactivos | Extractos de plataformas, direcciones de carteras | Análisis del historial de transacciones, documentos fiscales | Fechas y precios de compra explican el valor |
Redactar la derivación
Una buena derivación cabe en una página. Parte del patrimonio actual, cita las fuentes principales en orden cronológico con importes y remite a las pruebas. Explica abiertamente las lagunas en lugar de omitirlas: «De los años 1990 a 2000 ya no existen documentos fiscales; el patrimonio procede de la fundación de la sociedad X, acreditada por la inscripción en el registro mercantil y artículos de prensa». Los revisores aceptan mejor las lagunas que las contradicciones.
En patrimonios familiares antiguos, formados a lo largo de generaciones, suele bastar una exposición plausible apoyada en fuentes independientes: historia de la empresa, extractos de registro, liquidaciones fiscales anteriores, confirmaciones de asesores de larga data. Lo importante es que la exposición no se base solo en las declaraciones de la familia.
Requisitos de las pruebas
- Legibles, completas y fechadas; para documentos en otros idiomas, traducción de las partes esenciales.
- Con riesgo mayor, en lo posible originales o copias certificadas, o documentos obtenidos directamente de autoridades o bancos.
- Vínculo con la persona: nombre, fecha e importe deben encajar con la derivación.
- Independencia: las pruebas de terceros pesan más que los cuadros elaborados por uno mismo.
- Archivo en el expediente KYC con remisión desde la derivación.
Ejemplo práctico (simplificado)
Una empresaria aporta 12 millones de francos a una nueva estructura. La derivación: en 2018 vendió el 60 % de su empresa de software por 18 millones, acreditado por el contrato, la confirmación de cierre y el cobro; tras impuestos y una donación a sus hijos quedaron unos 14 millones; desde entonces, rendimientos de inversión según los extractos de depósito. Los 12 millones proceden de su depósito en un banco suizo, acreditado por la orden de transferencia. El origen de los fondos queda tan claro como el del patrimonio, en una página y con seis anexos.
Crear una documentación a prueba de auditoría
- Preguntar a la familia por las fuentes y cuantificarlas aproximadamente.
- Solicitar las pruebas principales por fuente; las complementarias solo si hacen falta.
- Redactar la derivación: situación actual, fuentes, importes, remisiones, lagunas.
- Comprobar la plausibilidad: ¿encajan importes, fechas e impuestos?
- Valorar el resultado; con riesgo alto, hacerlo confirmar por una segunda persona.
- Ante nuevas entradas, completar el origen de los fondos en lugar de reescribir la derivación.
En FLIORE
FLIORE guarda las pruebas cifradas y con versiones en el mandato, las asigna a las personas y deja constancia de la valoración en el registro de auditoría. El paquete KYC reúne la derivación y los anexos, con índice de anexos, para bancos o auditorías.
De un vistazo
| Origen del patrimonio | Cómo se formó el patrimonio total |
|---|---|
| Origen de los fondos | De dónde proceden los activos aportados en concreto |
| Clave | Una derivación de una página con remisiones a las pruebas |
Términos de esta página
- Origen del patrimonio
- Cómo se formó el patrimonio total de una persona, por ejemplo mediante actividad empresarial, herencia o actividad profesional.
- Origen de los fondos
- La procedencia de los bienes concretos aportados a una relación de negocios o a una operación.
- Registro de auditoría
- Registro inalterable que recoge quién creó, modificó, aprobó o eliminó qué datos y cuándo.
Preguntas frecuentes
¿Basta una autodeclaración de la familia?
Con riesgo bajo puede bastar; con riesgo mayor, no. Entonces los datos deben hacerse plausibles con pruebas, en lo posible de fuentes independientes.
¿Qué hacer si faltan pruebas antiguas?
Nombrar abiertamente la laguna y apoyarla con fuentes independientes, como extractos de registro, artículos de prensa o confirmaciones de asesores de larga data.
¿Deben traducirse las pruebas?
Las partes esenciales deberían estar en un idioma que entiendan el family office y una firma auditora. Con riesgo alto se recomienda una traducción jurada.
¿Cómo se acreditan los criptoactivos?
Con extractos de las plataformas, las direcciones de las carteras y un historial de transacciones trazable desde la compra hasta hoy, completado con documentos fiscales.
¿Se aplica también a donaciones dentro de la familia?
Sí. Para la persona donataria, la donación es el origen; con riesgo mayor, también debe explicarse el origen en el donante.
¿Qué diferencia hay entre prueba y plausibilidad?
Una prueba es un documento, como un contrato de compraventa. La plausibilidad es la valoración de si las pruebas en conjunto explican de forma coherente el patrimonio: importes, fechas e impuestos deben encajar. Solo ambas juntas cumplen la obligación de diligencia.
Fuentes
- Ley suiza contra el blanqueo de capitales (GwG/LBA, RS 955.0) – Fedlex
- Ley alemana contra el blanqueo (GwG), § 15 – diligencia reforzada
- Ley austriaca de prevención del blanqueo en los mercados financieros (FM-GwG) – RIS
- GAFI – Recomendaciones y guía sobre beneficiarios efectivos
Esta página sirve de orientación y no sustituye el asesoramiento jurídico o fiscal. Las fuentes legales citadas prevalecen en su versión aplicable.
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