Cumplimiento
Diligencia reforzada en la práctica
Actualizado: · Leutrim Miftaraj, FLIORE · Principios editoriales · Otros idiomas: Deutsch · English · Français
Respuesta breve
La diligencia reforzada se aplica cuando el riesgo es mayor, en particular con personas expuestas políticamente, vínculos con países de alto riesgo y estructuras o transacciones inusualmente complejas. Exige comprobaciones adicionales sobre el origen del patrimonio y de los fondos, la aprobación de un miembro de la dirección y una supervisión más estrecha. Cada medida y su resultado deben documentarse de forma trazable.
Cuándo se aplica la diligencia reforzada
Todos los ordenamientos implicados distinguen entre los casos en que la ley presume un riesgo mayor y aquellos en que el family office lo identifica según sus propios criterios. Entre los casos legales figuran las personas expuestas políticamente extranjeras, las relaciones vinculadas a países clasificados como de alto riesgo por el GAFI o la UE y las transacciones inusualmente grandes, complejas o sin finalidad aparente.
En Suiza, el art. 6 apartado 2 de la ley contra el blanqueo exige aclaraciones especiales cuando una transacción o relación parece inusual o hay indicios de un vínculo con un delito. En Alemania, el § 15 GwG regula en detalle la diligencia reforzada.
Las medidas en resumen
- Preguntar por el origen del patrimonio total y la procedencia de los fondos concretos, y respaldar las respuestas con justificantes.
- Obtener la aprobación de un miembro de la dirección para iniciar o continuar la relación.
- Intervalo de revisión más corto y supervisión más estrecha de las transacciones.
- Recabar información adicional sobre la finalidad de la estructura y las personas implicadas.
- Dejar constancia por escrito de los resultados, los puntos abiertos y la decisión.
Respaldar en lugar de acumular
El error más frecuente es un montón de documentos sin valoración. Un contrato de venta de una empresa, un certificado de herederos o nóminas no prueban nada hasta que alguien anota cómo explican el patrimonio actual. Una breve derivación – «producto neto de la venta en 2019 de unos 40 millones, rendimientos de inversión desde entonces según los extractos de depósito» – dice más que veinte anexos sin comentar.
Cuando faltan justificantes, por ejemplo en patrimonios familiares muy antiguos, basta una exposición plausible apoyada en fuentes independientes, como extractos del registro mercantil, artículos de prensa o confirmaciones de asesores fiscales.
La aprobación de la dirección
La aprobación es más que una firma. La persona que aprueba debe conocer el perfil de riesgo y decidir conscientemente que el family office está dispuesto a asumir ese riesgo. Resulta útil una breve hoja de decisión con los factores de riesgo, los resultados de las comprobaciones, las condiciones y la fecha de la próxima revisión.
Cuando la relación no puede continuar
Si no pueden cumplirse las obligaciones de diligencia, la relación no debe iniciarse ni continuarse; en Alemania esto se desprende expresamente del § 10 apartado 9 GwG. Ante una sospecha, prevalece la obligación de comunicar: en Suiza a la MROS, en Alemania a la FIU y en Austria a la unidad de inteligencia financiera de la Oficina Federal de Policía Criminal.
En FLIORE
FLIORE marca a las PEP y los países de alto riesgo en el mandato, fija un intervalo de revisión más corto para el riesgo alto y guarda los justificantes del origen del patrimonio en el archivo documental cifrado. Las aprobaciones pasan por el flujo de los cuatro ojos con registro de auditoría.
De un vistazo
| Desencadenantes típicos | PEP, país de alto riesgo, estructuras y transacciones complejas o inusuales |
|---|---|
| Medidas clave | Origen del patrimonio y de los fondos, aprobación de la dirección, supervisión más estrecha |
| Base jurídica | Art. 6 LBA (CH), § 15 GwG (DE), FM-GwG (AT) |
Términos de esta página
- Diligencia reforzada
- Medidas adicionales cuando el riesgo de blanqueo es mayor, por ejemplo con PEP, países de alto riesgo o estructuras inusualmente complejas.
- País de alto riesgo
- Estado con deficiencias estratégicas en la lucha contra el blanqueo y la financiación del terrorismo, en particular según las listas del GAFI.
- Origen del patrimonio
- Cómo se formó el patrimonio total de una persona, por ejemplo mediante actividad empresarial, herencia o actividad profesional.
- MROS
- La oficina suiza de comunicación en materia de blanqueo, adscrita a la Oficina Federal de Policía (fedpol); recibe las comunicaciones de sospecha de los intermediarios financieros.
- Registro de auditoría
- Registro inalterable que recoge quién creó, modificó, aprobó o eliminó qué datos y cuándo.
Preguntas frecuentes
¿Es toda PEP automáticamente de riesgo alto?
Las PEP extranjeras presentan un riesgo mayor en Suiza, Alemania y Austria. Para las PEP nacionales y los cargos de organizaciones internacionales, el derecho suizo solo presume un riesgo mayor si concurren otros factores de riesgo.
¿Con qué frecuencia se revisa una relación de riesgo alto?
La ley no suele fijar un plazo. Muchos family offices revisan los riesgos altos cada año y, además, ante cualquier evento relevante. Lo importante es que el intervalo esté fijado en las directrices internas y se respete.
¿Basta una autodeclaración sobre el origen del patrimonio?
Con un riesgo mayor, normalmente no. La información debe respaldarse, idealmente con justificantes independientes. La autodeclaración es el punto de partida, no el final de la comprobación.
¿Puede el family office mantener una relación de riesgo alto?
Sí. Un riesgo alto no es motivo de exclusión, pero exige medidas reforzadas. La relación solo se excluye si no pueden cumplirse las obligaciones o no puede disiparse una sospecha.
Fuentes
- Ley suiza contra el blanqueo de capitales (GwG/LBA, RS 955.0) – Fedlex
- Ley alemana contra el blanqueo (GwG), § 15 – diligencia reforzada
- Ley alemana contra el blanqueo (GwG), § 10 – obligaciones generales de diligencia
- GAFI – Recomendaciones del Grupo de Acción Financiera
Esta página sirve de orientación y no sustituye el asesoramiento jurídico o fiscal. Las fuentes legales citadas prevalecen en su versión aplicable.
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