FATCA
Foreign Account Tax Compliance Act
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Ley estadounidense según la cual las instituciones financieras extranjeras deben comunicar las cuentas de personas estadounidenses a la autoridad fiscal de EE. UU., el IRS.
Suiza y Austria aplican FATCA según el modelo 2 (comunicación directa al IRS) y Alemania según el modelo 1 (comunicación a través de la Oficina Central Federal de Impuestos). Suiza firmó en 2024 un acuerdo según el modelo 1.
En la práctica
Para las familias con miembros que son ciudadanos estadounidenses, titulares de la tarjeta verde u otras personas estadounidenses, FATCA afecta a cada relación bancaria y a cada estructura en la que tengan un interés. En la práctica, el family office registra la condición estadounidense de cada persona, mantiene al día los formularios W-9 o W-8 y comprueba cómo se clasifican trusts y fundaciones según FATCA. Un cambio de nacionalidad o de residencia se sigue con todos los bancos.
Distinciones y errores frecuentes
FATCA y el CRS son regímenes distintos con definiciones propias, y una clasificación en uno no rige automáticamente en el otro. Un error frecuente es pasar por alto a personas estadounidenses entre los beneficiarios o las personas que ejercen el control, por ejemplo hijos nacidos en Estados Unidos.
Relevante en: Suiza · Alemania · Austria · Liechtenstein
Términos relacionados
- Estándar Común de Comunicación
- El estándar mundial de la OCDE para el intercambio automático de información sobre cuentas financieras.
- Persona que ejerce el control (CRS)
- Según el CRS, la persona física que controla una entidad no financiera pasiva; en trusts y fundaciones, en particular el settlor o fundador, los órganos, el protector y los beneficiarios.
- Número de identificación fiscal
- El número que asigna el Estado de residencia fiscal para identificar a un contribuyente.
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