Patrimonio y reporting
Visualizar la estructura patrimonial: el organigrama
Actualizado: · Leutrim Miftaraj, FLIORE · Principios editoriales · Otros idiomas: Deutsch · English · Français
Respuesta breve
Un organigrama muestra en una página quién posee qué: miembros de la familia, sociedades, fundaciones y trusts con porcentajes de participación, roles como fundador, trustee o protector, países de sede y beneficiarios efectivos. Los bancos lo exigen al abrir una cuenta, los auditores al determinar los beneficiarios efectivos, los herederos en la sucesión. Debe estar fechado, completo y ser coherente con los registros.
Para qué se necesita el organigrama
- Apertura de cuentas y revisión periódica en los bancos.
- Determinación de los beneficiarios efectivos a través de varios niveles.
- Clasificación para el IAI/CRS y FATCA.
- Planificación fiscal y reuniones con los asesores.
- Planificación sucesoria e información de la siguiente generación.
- Auditorías de la autoridad de supervisión, de un OAR o de una sociedad de auditoría.
Qué muestra un buen organigrama
Cada entidad con su forma jurídica, su país de sede y, si existe, su número de registro. Cada participación con su porcentaje de capital y, si difiere, de votos. En las fundaciones y los trusts, los roles: fundador o settlor, consejo de fundación o trustee, protector, beneficiarios. Arriba, las personas físicas que son los beneficiarios efectivos. Además, fecha y estado: un organigrama sin fecha no le sirve de nada a un banco.
Reglas de representación
- Las personas físicas arriba, los activos abajo; la propiedad fluye de arriba abajo.
- Formas uniformes por forma jurídica, por ejemplo rectángulos para sociedades, óvalos para fundaciones, rombos para trusts.
- Anotar el porcentaje en cada vínculo; representar el control sin capital (como un protector) con línea discontinua.
- Indicar los países de sede con su código de país.
- Dotar a cada organigrama de una leyenda y una fecha.
Problemas frecuentes
El organigrama procede de una presentación de hace tres años y muestra una sociedad liquidada hace tiempo. Los porcentajes no suman 100. Bancos distintos han recibido versiones distintas. Las relaciones fiduciarias no se ven. Cada una de estas discrepancias provoca preguntas de los bancos y constataciones en las auditorías.
Un organigrama, una fuente
El organigrama es más fiable cuando se genera directamente a partir de los datos registrados y no con un programa de dibujo. Así la imagen cambia automáticamente cuando se vende una participación o se sustituye a un miembro del consejo de fundación, y cada destinatario recibe la misma versión actualizada.
En FLIORE
El Wealth Map de FLIORE muestra mandatos y beneficiarios efectivos como un grafo de estructura con porcentajes y roles, generado a partir de los mismos datos que usan la consolidación, la evaluación del riesgo y la comprobación previa del IAI/CRS.
De un vistazo
| Contenido obligatorio | Entidades, forma jurídica, sede, porcentajes, roles, beneficiarios efectivos, fecha |
|---|---|
| Destinatarios | Bancos, auditores, asesores, familia |
| Debilidad principal | Versiones desactualizadas sin fecha |
Términos de esta página
- Beneficiario efectivo
- La persona física que en última instancia posee o controla una sociedad, una fundación o un trust, o por cuya cuenta se realiza una transacción.
- Protector
- Persona u órgano que supervisa al trustee de un trust o al consejo de una fundación y tiene ciertos derechos de aprobación.
- FATCA
- Ley estadounidense según la cual las instituciones financieras extranjeras deben comunicar las cuentas de personas estadounidenses a la autoridad fiscal de EE. UU., el IRS.
Preguntas frecuentes
¿Hay una regla sobre el aspecto de un organigrama?
No. Los bancos tienen sus preferencias, pero esperan que esté completo, con porcentajes, roles y fecha. Una leyenda clara facilita la comprensión.
¿Deben figurar en el organigrama las cuentas privadas de la familia?
Por regla general, no en detalle. El organigrama muestra estructuras y propiedad; las cuentas concretas pertenecen a la visión patrimonial.
¿Con qué frecuencia hay que actualizar el organigrama?
Con cada cambio estructural y al menos en la revisión KYC periódica. Si se genera a partir de los datos registrados, está actualizado automáticamente.
¿Cómo se representan las relaciones fiduciarias?
Con una marca propia: el fiduciario tiene la titularidad formal y el fiduciante es el beneficiario efectivo. Ambos figuran en el organigrama, para que el banco vea la situación real.
¿Qué software sirve para los organigramas?
Los programas de dibujo producen imágenes atractivas que hay que actualizar a mano con cada cambio. Un organigrama generado a partir de las participaciones y los roles registrados es más fiable, porque siempre coincide con los datos actuales.
Fuentes
- GAFI – guía sobre la titularidad real de las personas jurídicas
- Asociación Suiza de Banqueros – reglas de diligencia (CDB)
- OCDE – Estándar Común de Declaración (CRS)
Esta página sirve de orientación y no sustituye el asesoramiento jurídico o fiscal. Las fuentes legales citadas prevalecen en su versión aplicable.
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