Conformité

KYC pour les trusts : quels documents sont nécessaires

Mise à jour: 14 novembre 2026 · Leutrim Miftaraj, FLIORE · Principes rédactionnels · Autres langues: Deutsch · English · Español

Réponse courte

Pour un trust, les banques et les family offices assujettis demandent l’acte de trust avec tous ses avenants, les informations et l’identification du constituant, du trustee, du protecteur et des bénéficiaires ou catégories de bénéficiaires, ainsi que des justificatifs de l’origine des biens apportés. Pour les trusts discrétionnaires, les bénéficiaires sont identifiés au plus tard lors d’une distribution. La lettre d’intention est souvent demandée, mais n’est pas juridiquement contraignante.

Pourquoi les trusts sont examinés de près

Un trust n’est pas une personne morale. Les biens appartiennent juridiquement au trustee, mais économiquement à d’autres. Qui en profite en fin de compte et qui exerce le contrôle ne ressort que de l’acte de trust. Le droit de la lutte contre le blanchiment traite donc toute personne ayant un rôle déterminant comme ayant droit économique : constituant, trustee, protecteur, bénéficiaires et toute autre personne exerçant un contrôle.

Les documents en détail

Acte de trust avec tous ses avenants (actes de modification, d’apport, de nomination et de démission).
Informations et identification du constituant, du trustee (pour un trustee professionnel, extrait du registre et organes), du protecteur et des bénéficiaires nommés.
Description des catégories de bénéficiaires pour les trusts discrétionnaires.
Justificatifs de l’origine des biens apportés.
Classification fiscale pour l’EAR/NCD et FATCA, ainsi que résidences fiscales et NIF des personnes détenant le contrôle.
Si nécessaire, la lettre d’intention et les procès-verbaux des décisions importantes du trustee.

Formulaires bancaires en Suisse

Les banques suisses saisissent les informations sur les trusts au moyen du formulaire T, selon la convention relative à l’obligation de diligence des banques (CDB). Il couvre notamment le constituant effectif, les bénéficiaires ou catégories de bénéficiaires, les personnes disposant de droits de contrôle ou d’instruction comme le protecteur, et le caractère révocable ou non du trust. Les family offices le remplissent à nouveau pour chaque banque – avec des données identiques qui peuvent être tenues de manière centralisée.

Trusts discrétionnaires et bénéficiaires

Dans les trusts discrétionnaires, les bénéficiaires n’ont pas de droit fixe. À l’ouverture, une description de la catégorie, comme « descendants du constituant », suffit souvent. Avant une distribution, le destinataire doit être identifié. Le family office devrait donc tenir une liste des bénéficiaires potentiels et ne libérer les distributions qu’une fois l’identification achevée.

Pièges typiques

Avenants manquants, changements de trustee non documentés, protecteur sans identification, bénéficiaires devenus majeurs qui doivent désormais fournir leurs propres informations, ou informations différentes données à différentes banques. Chacune de ces lacunes provoque des questions et retarde les transactions.

Dans FLIORE

FLIORE saisit les trusts comme mandat distinct avec les rôles constituant, trustee, protecteur et bénéficiaires, chacun avec données d’identité, résidences fiscales et NIF. L’acte de trust, ses avenants et la lettre d’intention sont stockés avec leurs versions dans le coffre-fort chiffré ; le paquet KYC les rassemble pour une banque en un seul PDF.

En bref

Document clé	Acte de trust avec tous ses avenants
Rôles	Constituant, trustee, protecteur, bénéficiaires, autres personnes de contrôle
Formulaire bancaire suisse	Formulaire T (CDB)
Lettre d’intention	Souvent demandée, non contraignante juridiquement

Termes de cette page

Ayant droit économique: La personne physique qui, en dernier ressort, possède ou contrôle une société, une fondation ou un trust, ou pour le compte de laquelle une transaction est effectuée.
Résidence fiscale: L’État dans lequel une personne est assujettie de manière illimitée à l’impôt en raison de son domicile, de son séjour ou d’autres critères.
Protecteur: Personne ou organe qui surveille le trustee d’un trust ou le conseil d’une fondation et dispose de certains droits d’approbation.
FATCA: Loi américaine selon laquelle les institutions financières étrangères doivent déclarer les comptes de personnes américaines au fisc américain, l’IRS.

Questions fréquentes

La lettre d’intention doit-elle être montrée à la banque ?

Il n’existe pas d’obligation générale. Les banques la demandent pour comprendre les intentions du constituant. Si et comment elle est remise doit être convenu avec le trustee, car elle contient des informations familiales confidentielles.

Qui est l’ayant droit économique d’un trust ?

Selon les règles de lutte contre le blanchiment en Suisse, en Allemagne et en Autriche, toutes les personnes ayant un rôle déterminant : constituant, trustee, protecteur, bénéficiaires et toute autre personne exerçant un contrôle.

Qu’en est-il d’un trustee professionnel ?

La société de trust est saisie avec un extrait du registre, ses organes et son autorisation ou sa surveillance. Un trustee surveillé réduit le risque, mais ne remplace pas les informations sur le constituant et les bénéficiaires.

À quelle fréquence les documents doivent-ils être mis à jour ?

À chaque modification de l’acte ou des rôles et dans le cadre de la révision périodique. La majorité des bénéficiaires et les nouveaux trustees sont des occasions typiques.

Sources

Cette page sert d’orientation et ne remplace pas un conseil juridique ou fiscal. Les sources juridiques citées font foi dans leur version applicable.

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