Regulación Suiza
Formulario K: los titulares del control de sociedades operativas
Actualizado: · Leutrim Miftaraj, FLIORE · Principios editoriales · Otros idiomas: Deutsch · English · Français
Respuesta breve
En las sociedades operativas, los bancos suizos registran con el formulario K a los titulares del control: personas físicas que, solas o de común acuerdo, poseen al menos el 25 % del capital o de los votos o controlan la sociedad de otro modo. Si no se identifica a nadie, lo es el miembro de mayor rango de la dirección (art. 2a, apdo. 3, LBA).
La regla en tres pasos
- ¿Quién posee, directa o indirectamente, solo o de común acuerdo, al menos el 25 % del capital o de los votos?
- Si nadie: ¿quién controla la sociedad de otra manera, por ejemplo mediante contratos o pactos de voto?
- Si sigue sin haber nadie: se considera titular del control al miembro de mayor rango de la dirección.
¿Sociedad operativa o de domicilio?
El formulario K se aplica a personas jurídicas y sociedades de personas con actividad operativa. Para las sociedades de domicilio, es decir, sociedades sin explotación propia que tienen patrimonio, el banco exige en su lugar el formulario A sobre los beneficiarios efectivos del patrimonio. Muchas holdings familiares se tratan como sociedades de domicilio, aunque tengan participaciones en empresas operativas. La calificación tiene consecuencias: en el formulario A no cuenta un umbral, sino la titularidad económica del patrimonio.
Participaciones indirectas
El control puede ejercerse a través de varios niveles. Si una persona posee el 60 % de una holding que a su vez posee el 40 % de la sociedad operativa, controla ese 40 % a través de la holding. En la práctica es decisivo el control de la sociedad intermedia, no solo el cálculo aritmético a lo largo de la cadena. La calculadora gratuita de umbrales de FLIORE (ediciones alemanas) muestra ambos enfoques uno al lado del otro.
Excepciones
- Las sociedades cotizadas en bolsa y las filiales que controlan mayoritariamente.
- Determinadas autoridades e instituciones financieras supervisadas, según las reglas aplicadas.
- Las sociedades simples y las asociaciones siguen en parte sus propias reglas.
Relación con el derecho de sociedades
Con independencia de los formularios bancarios, los accionistas de una SA y los socios de una Sàrl que, solos o de común acuerdo, alcancen o superen el 25 % deben comunicar a la sociedad el beneficiario efectivo, y la sociedad lleva una lista de ellos (art. 697j y 697l CO). La información del formulario K debería coincidir con esa lista y, para las entidades sujetas, con el registro federal de transparencia.
En FLIORE
FLIORE vincula sociedades y personas mediante participaciones con sus porcentajes y muestra quién se considera beneficiario efectivo o titular del control según cada ordenamiento. Cuando cambian los porcentajes, se ve de inmediato si se desplazan los titulares del control.
De un vistazo
| Umbral | Al menos el 25 % del capital o de los votos, solo o de común acuerdo |
|---|---|
| Regla subsidiaria | Miembro de mayor rango de la dirección |
| Base | Art. 2a, apdo. 3, LBA, CDB 20, art. 697j/697l CO |
Términos de esta página
- Beneficiario efectivo
- La persona física que en última instancia posee o controla una sociedad, una fundación o un trust, o por cuya cuenta se realiza una transacción.
- Titular del control (normativa antiblanqueo suiza)
- En las sociedades operativas en Suiza, la persona física que posee al menos el 25 % del capital o de los votos o controla la sociedad de otra forma.
- Formularios A, K, S y T
- Formularios normalizados de los bancos suizos para establecer el beneficiario efectivo: A en general, K para titulares del control, S para fundaciones y T para trusts.
Preguntas frecuentes
¿El umbral del 25 % vale también para los derechos de voto?
Sí. Son determinantes el capital o los votos. Las acciones con voto privilegiado pueden convertir en titular del control a alguien con una pequeña participación en el capital.
¿Qué significa «de común acuerdo»?
Las personas que ejercen sus votos de forma coordinada, por ejemplo en virtud de un pacto de accionistas, se suman. Si juntas alcanzan el 25 %, son titulares del control.
¿Es operativa una holding familiar?
Normalmente no. Muchos bancos tratan las holdings puras como sociedades de domicilio y exigen por tanto el formulario A. La actividad efectiva es la que decide.
¿Quién firma el formulario K?
Las personas con firma autorizada de la sociedad, como parte contratante del banco.
¿Debe verificar el banco la información del formulario K?
Sí. Desde la revisión de la LBA de 2023, los intermediarios financieros deben verificar con medidas adecuadas la identidad del beneficiario efectivo o del titular del control. El banco puede pedir extractos del registro, libros de acciones u otras pruebas.
Fuentes
- Ley suiza contra el blanqueo de capitales (GwG/LBA, RS 955.0) – Fedlex
- Asociación Suiza de Banqueros – convenio sobre la obligación de diligencia de los bancos (CDB 20)
- Código suizo de obligaciones (OR/CO, RS 220) – Fedlex
Esta página sirve de orientación y no sustituye el asesoramiento jurídico o fiscal. Las fuentes legales citadas prevalecen en su versión aplicable.
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