Entidad no financiera pasiva

Según el CRS, una entidad que no es institución financiera y obtiene principalmente rentas pasivas como intereses, dividendos o alquileres.

En la práctica

Muchas holdings y sociedades patrimoniales de una familia son entidades pasivas a efectos del CRS. Para ellas, los bancos comunican no solo la cuenta, sino también a las personas que ejercen el control con sus residencias fiscales. En la práctica, el family office debería registrar la clasificación CRS de cada sociedad y rellenar las autocertificaciones de forma coherente para los bancos. De lo contrario, las clasificaciones distintas según el banco provocan consultas y, en el peor de los casos, comunicaciones erróneas.

Distinciones y errores frecuentes

Una holding puede ser entidad activa o pasiva según su actividad; lo que cuenta son sus rentas y activos, no su denominación. Un error típico es clasificar automáticamente como pasivas las fundaciones familiares, aunque pueden ser entidades de inversión y, por tanto, instituciones financieras.

Términos relacionados

Persona que ejerce el control (CRS)

Según el CRS, la persona física que controla una entidad no financiera pasiva; en trusts y fundaciones, en particular el settlor o fundador, los órganos, el protector y los beneficiarios.

Estándar Común de Comunicación

El estándar mundial de la OCDE para el intercambio automático de información sobre cuentas financieras.

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