Sucesión Suiza
Impuesto sobre sucesiones y donaciones en Suiza: lo esencial
Actualizado: · Leutrim Miftaraj, FLIORE · Principios editoriales · Otros idiomas: Deutsch · English · Français
Respuesta breve
En Suiza, los impuestos sobre sucesiones y donaciones son competencia de los cantones; la Confederación no aplica ninguno. Schwyz y Obwalden no tienen impuesto sobre sucesiones ni sobre donaciones, y Lucerna no grava las donaciones. Los cónyuges están exentos en todas partes y los descendientes directos casi en todas: las excepciones, normalmente con mínimos exentos, son Appenzell Rodas Interiores, Lucerna (según el municipio), Neuchâtel y Vaud.
Competencia cantonal
Cada cantón regula por sí mismo el impuesto sobre sucesiones y donaciones: sujeción, mínimos exentos y tipos; en algunos cantones también los municipios aplican este impuesto. Para los bienes muebles suele ser competente el cantón del último domicilio del causante o del domicilio del donante; para los inmuebles, el cantón en el que se encuentran.
En la mayoría de los casos tributan los herederos y donatarios por su cuota, y el tipo depende del grado de parentesco. Los Grisones, en cambio, gravan la herencia en su conjunto, con independencia de cada heredero.
Quién está exento y quién paga
- Cónyuges y parejas registradas: exentos en todos los cantones.
- Descendientes directos: exentos en la mayoría de los cantones; tributan, normalmente por encima de mínimos exentos, en Appenzell Rodas Interiores, Lucerna (impuesto sobre sucesiones según el municipio), Neuchâtel y Vaud.
- Padres: exentos o con trato favorable en muchos cantones.
- Hermanos, parejas de hecho y personas sin parentesco: tipos a menudo mucho más altos; algunos cantones tratan mejor a las parejas de larga duración, otros como a terceros.
- Schwyz y Obwalden: ni impuesto sobre sucesiones ni sobre donaciones, tampoco para personas sin parentesco.
Donaciones en vida
En casi todos los cantones, las donaciones tributan según las mismas reglas que las herencias. Lucerna no aplica impuesto sobre donaciones, pero grava a posteriori como herencia las donaciones realizadas en los cinco años anteriores al fallecimiento. Quien transmite en vida debería tener en cuenta el domicilio del donante y del donatario, la ubicación de los inmuebles y la imputación a la futura cuota hereditaria: en el derecho sucesorio, las donaciones pueden reducirse si vulneran las legítimas.
Ningún impuesto federal sobre sucesiones
El 30 de noviembre de 2025, el pueblo y los cantones rechazaron, con alrededor de un 78 % de votos en contra, la iniciativa popular para una política climática social financiada de forma fiscalmente justa («Iniciativa para un futuro»). Pedía un impuesto federal del 50 % sobre herencias y donaciones de más de 50 millones de francos. Ya en 2015 un impuesto nacional sobre sucesiones había fracasado en las urnas. Por tanto, siguen vigentes las normas cantonales.
Planificación
Como los cantones son muy distintos, el domicilio, la ubicación de los inmuebles y la elección de los beneficiarios influyen mucho en la carga fiscal. Sobre todo las parejas de hecho y las familias empresarias con sucesores fuera de la línea directa deberían planificar pronto; los testamentos y pactos sucesorios deben coordinarse con el régimen económico matrimonial y el derecho sucesorio.
En la práctica: una visión de conjunto para planificar
Toda planificación empieza con una visión completa: qué activos están dónde, a quién pertenecen y cómo están valorados. FLIORE ofrece esta visión por persona y estructura; la valoración fiscal se hace con el asesor fiscal.
De un vistazo
| Competencia | cantones y, en parte, municipios (sin impuesto federal) |
|---|---|
| Cónyuges | exentos en todos los cantones |
| Sin impuesto sobre sucesiones ni donaciones | Schwyz, Obwalden |
| Sin impuesto sobre donaciones | además Lucerna (donaciones de los cinco años anteriores al fallecimiento tributan como herencia) |
| Descendientes que tributan | Appenzell Rodas Interiores, Lucerna (según el municipio), Neuchâtel, Vaud |
Términos de esta página
- Legítima
- La parte mínima de la herencia que la ley garantiza a los parientes cercanos y de la que no se les puede privar por testamento.
- Pacto sucesorio
- Contrato sobre la sucesión entre el futuro causante y otras personas que, a diferencia de un testamento, vincula a todas las partes.
Preguntas frecuentes
¿Pagan los hijos impuesto sobre sucesiones en Suiza?
En la mayoría de los cantones, no. Las excepciones, normalmente con mínimos exentos o tipos bajos, son Appenzell Rodas Interiores, Lucerna (según el municipio), Neuchâtel y Vaud.
¿Qué cantón es competente?
Para los bienes muebles, normalmente el cantón del último domicilio del causante; para los inmuebles, el cantón en el que se encuentran.
¿Tributan las donaciones igual que las herencias?
En casi todos los cantones, sí. Schwyz y Obwalden no gravan las donaciones, y Lucerna tampoco, aunque allí las donaciones de los cinco años anteriores al fallecimiento tributan como herencia.
¿Cómo tributan las parejas de hecho?
En muchos cantones como terceros o con tipos reducidos, bastante más que los cónyuges.
¿Existe un impuesto nacional sobre sucesiones?
No. La iniciativa popular para un impuesto federal sobre herencias de más de 50 millones de francos fue rechazada el 30 de noviembre de 2025 con alrededor de un 78 % de votos en contra; rigen las leyes cantonales.
Fuentes
- AFC/ESTV – información fiscal: impuestos sobre sucesiones y donaciones
- Conferencia Fiscal Suiza
- Cancillería Federal – votación popular del 30 de noviembre de 2025
Esta página sirve de orientación y no sustituye el asesoramiento jurídico o fiscal. Las fuentes legales citadas prevalecen en su versión aplicable.
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