Derecho sucesorio suizo: las legítimas desde la reforma de 2023

Respuesta breve

Desde el 1 de enero de 2023, la legítima de los descendientes en Suiza es la mitad de su derecho hereditario legal en lugar de tres cuartos; los padres ya no tienen legítima. La legítima del cónyuge o de la pareja registrada sigue siendo la mitad. La parte de libre disposición aumenta: para una persona casada con hijos, de tres octavos a la mitad de la herencia.

Qué ha cambiado

La parte de libre disposición en ejemplos

• Casado con hijos: según la ley, el cónyuge y los hijos heredan la mitad cada uno. Las legítimas son de un cuarto cada una; la mitad es de libre disposición (antes tres octavos).
• No casado con hijos: los hijos heredan todo según la ley; su legítima es la mitad y la otra mitad es de libre disposición (antes un cuarto).
• Casado sin hijos, con padres vivos: según la ley, el cónyuge recibe tres cuartos y los padres un cuarto. Solo el cónyuge tiene ahora legítima, de tres octavos; cinco octavos son de libre disposición.
• No casado sin hijos: ya no hay legítima; la persona puede disponer libremente.

Novedad: la legítima durante un procedimiento de divorcio

Si un cónyuge fallece durante un procedimiento de divorcio, el cónyuge supérstite pierde la legítima en determinadas condiciones, por ejemplo si el procedimiento se inició a petición conjunta o los cónyuges viven separados desde hace al menos dos años (art. 472 del Código civil). Esto aporta seguridad de planificación en una fase delicada.

Qué significa para los testamentos existentes

Los testamentos y pactos sucesorios otorgados antes de 2023 siguen siendo válidos. Sin embargo, se aplica el derecho vigente en el momento del fallecimiento. Quien «limita a los hijos a la legítima», por ejemplo, les da con el nuevo derecho menos de lo previsto inicialmente. Las formulaciones con fracciones o remisiones a la legítima deben revisarse.

Aprovechar el nuevo margen

1. Revisar las disposiciones existentes en busca de remisiones a la legítima.
2. Asignar conscientemente la parte de libre disposición, por ejemplo a una pareja, a un hijo activo en la empresa o a una fundación.
3. Adaptar las capitulaciones matrimoniales y los pactos sucesorios al nuevo derecho.
4. Planificar la sucesión de la empresa con la parte de libre disposición ampliada.
5. Aclarar las consecuencias fiscales de la asignación en el cantón correspondiente.

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De un vistazo

Términos de esta página

Legítima

La parte mínima de la herencia que la ley garantiza a los parientes cercanos y de la que no se les puede privar por testamento.

Pacto sucesorio

Contrato sobre la sucesión entre el futuro causante y otras personas que, a diferencia de un testamento, vincula a todas las partes.

Patrimonio consolidado

La visión de conjunto del patrimonio de una familia en todos los bancos, estructuras y monedas, en una moneda de reporting.

Preguntas frecuentes

Fuentes

• Código civil suizo (ZGB/CC, RS 210) – Fedlex
• Oficina Federal de Justicia – revisión del derecho de sucesiones
• Conferencia Fiscal Suiza – impuestos sobre sucesiones y donaciones

Esta página sirve de orientación y no sustituye el asesoramiento jurídico o fiscal. Las fuentes legales citadas prevalecen en su versión aplicable.

Más información

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